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中國產(chǎn)權(quán)協(xié)會(huì)市場(chǎng)服務(wù)專業(yè)分會(huì)副會(huì)長單位
北京,上海,天津,重慶產(chǎn)權(quán)交易所會(huì)員

國資掛牌規(guī)則第117問:產(chǎn)權(quán)交易所出具產(chǎn)權(quán)交易憑證前的審核重點(diǎn)有哪些?

日期:2015-04-21/ 來源:華諾信誠 / 分享:

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產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)在出具產(chǎn)權(quán)交易憑證前,應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》及其他相關(guān)文件規(guī)定,對(duì)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易行為進(jìn)行審核,審核重點(diǎn)包括交易雙方主體資格、交易程序、交易方式、交易價(jià)格以及交易合同等內(nèi)容。 

(一)交易雙方的主體資格

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓機(jī)構(gòu)進(jìn)行交易操作時(shí),首先要審查的就是交易雙方主體資格是否符合法律規(guī)定的條件,并找到足以證明主體資格合法的證據(jù)材料。同時(shí),要審查經(jīng)辦人是否持有轉(zhuǎn)讓或受讓方出具的授權(quán)委托證明。

對(duì)轉(zhuǎn)讓方,重點(diǎn)審查主體資格證明、所轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬證明。具體包括:(1)出讓方如為法人,應(yīng)提供經(jīng)過年檢的有效的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。企業(yè)成立及最近一次變更的政府批文或工商注冊(cè)登記證明;如為自然人,應(yīng)提供本人身份證復(fù)印件。(2)產(chǎn)權(quán)歸屬證明,即轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)是否明晰,是否存在糾紛;涉及的資產(chǎn)有無設(shè)置抵押;交易是否經(jīng)過所有相關(guān)債權(quán)人同意。產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)應(yīng)要求出讓方做出產(chǎn)權(quán)無抵押、質(zhì)押和對(duì)外擔(dān)保等的書面承諾函,并蓋章、簽字。(3)股東會(huì)或董事會(huì)關(guān)于該產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓決議。(4)有權(quán)處分該產(chǎn)權(quán)的機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)讓決定,轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)屬于國家股或國有法人股,應(yīng)當(dāng)提供國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)同意轉(zhuǎn)讓的文件;如果轉(zhuǎn)讓后失去國有控股地位的,應(yīng)由職工代表大會(huì)討論職工安置方案。(5)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的收款憑證。

轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)是否具備可轉(zhuǎn)讓條件,如是否被抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等是否有權(quán)屬爭議且尚未解決,是否獲得債權(quán)人同意等。具體包括:(1)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;(2)股東會(huì)或董事會(huì)決議;(3)批準(zhǔn)企業(yè)改制及設(shè)立的文件(股東出資協(xié)議);(4)企業(yè)章程;(5)有資產(chǎn)評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及核準(zhǔn)(備案)證明。

對(duì)受讓方,重點(diǎn)審查其是否為合法成立并有效存續(xù)的企業(yè)、組織或自然人,并且本次交易行為已經(jīng)獲得有關(guān)部門的批準(zhǔn)。(1)受讓方如為法人,應(yīng)提供經(jīng)過年檢的有效的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;如為自然人,應(yīng)提供本人身份證復(fù)印件。(2)提供經(jīng)過批準(zhǔn)允許受讓該部分產(chǎn)權(quán)的相關(guān)文件,如股東會(huì)決議或董事會(huì)決議。(3)提供企業(yè)法定代表人授權(quán)委托書。代表受讓方辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜的人員須持有企業(yè)法人代表授權(quán)委托書;受讓方若為多名自然人的,可推舉一名委托代理人代理相關(guān)事宜,但也須有全體委托人簽名的授權(quán)委托書和受托人身份證復(fù)印件;股權(quán)轉(zhuǎn)讓中若轉(zhuǎn)讓給內(nèi)部職工的,須提交職工花名冊(cè)。

在對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓主體的監(jiān)管方面應(yīng)注意的問題:(1)監(jiān)督企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)入市場(chǎng),把住市場(chǎng)關(guān);(2)審核出讓方企業(yè)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)、處置權(quán),把住權(quán)證、權(quán)屬關(guān);(3)審核國有資產(chǎn)是否按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評(píng)估,把住資產(chǎn)評(píng)估關(guān);(4)審核債權(quán)、債務(wù)的處理情況,把住債權(quán)、債務(wù)關(guān);(5)在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)審核職工安置情況,把住職工安置關(guān);(6)審核出讓方所得收入的使用是否符合有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定,把住產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益關(guān)。

(二)轉(zhuǎn)讓程序的合規(guī)性審查

對(duì)轉(zhuǎn)讓方,重點(diǎn)審核其是否履行了轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)應(yīng)履行的內(nèi)部決策、行為批準(zhǔn)、清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等手續(xù);是否按照規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開披露產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息,披露時(shí)間是否符合規(guī)定等。

對(duì)受讓方,重點(diǎn)審核其受讓產(chǎn)權(quán)的行為是否獲得有權(quán)部門、機(jī)構(gòu)或人員同意;是否按照正常程序在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中受讓產(chǎn)權(quán),并履行了申請(qǐng)和受讓手續(xù)。

(三)轉(zhuǎn)讓方式合規(guī)性審查

重點(diǎn)審查國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》所規(guī)定的轉(zhuǎn)讓方式;轉(zhuǎn)讓方式的確定是否符合有關(guān)規(guī)定;所選取的轉(zhuǎn)讓方式在操作實(shí)施過程中是否符合相關(guān)規(guī)定。

(四)交易價(jià)格的確定

根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第十三條規(guī)定:“在清產(chǎn)核資和審計(jì)的基礎(chǔ)上,轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后,作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。

在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中,當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí),應(yīng)當(dāng)暫停交易,在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行”。因此,在對(duì)交易價(jià)格的確定審查時(shí),應(yīng)重點(diǎn)審核資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的核準(zhǔn)或備案情況,對(duì)于交易價(jià)格低于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果90%的,是否具有企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意的書面意見或文件。

(五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的審查

重點(diǎn)審查產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的內(nèi)容是否符合相關(guān)規(guī)定:合同的主要內(nèi)容是否符合《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定;是否與實(shí)際轉(zhuǎn)讓行為相符合;轉(zhuǎn)讓價(jià)款的結(jié)算是否符合規(guī)定。

 


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